引論：我們為您整理了1篇新能源車企整車項目預算管理研究范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
在汽車行業進入薄利時代的今天，降低成本費用是挽救企業利潤的重要途徑［1］。要控制好項目開發成本，就必須依靠預算，對項目預算執行過程進行嚴格控制，通過精細化管理降低隱性成本、優化流程，從而有效地全面降低企業運營成本［2］。通常，研發項目投資預算管理通過對研發項目的預算編制、預算審批、預算管控、預算分析四個方面描述研發項目預算管理的核心內容。某新能源車企(以下簡稱某公司)，項目預算采用呈批報告的形式，由業務部門發起呈批，一事一呈批，根據公司相關授權進行審批。審批通過后，業務部門向采購部門提出需求申請，并附上呈批報告，采購部門完成招投標流程后，簽訂合同，再根據合同約定條款履行情況提報資金計劃，完成付款。項目組中，設有項目預算經理，由項目經理收集和匯總預算呈批、跟蹤合同簽訂及付款情況，缺少事前、事中、事后預算管控。具體存在問題如下。
第一，缺少項目全預算概念，無法預知項目從啟動到SOP的投資總額。呈批金額會隨著時間的推移，越來越多。實際情況亦如此，對比同行業，全新開發純電動車型，大約15億元，某公司6款車平均投資已超過30億元。
第二，缺少動態現金流預測，各模塊都將自己認為緊急的付款內容提報資金計劃，由綜合管理部門進行資金計劃審核，而綜合管理部門無法對業務的真實性和合理性進行判斷，導致有些款項提前支付，有些真正緊急的款項沒有及時支付。缺少合理的資金規劃，未將資金計劃與融資相掛鉤。導致資金充足時，所有的資金計劃全部付款;資金緊張時，所有的人力都投入到爭搶資金額度上。
第三，缺少預算合理性審核判斷。目前，已簽合同與呈批報告金額差異很大，大部分原因是，呈批報告的預估金額都是工程師估算，預算經理未參與呈批報告的審核簽字。第四，缺少預算執行情況分析。通常，預算申請審批通過后，需要進行預算釋放，再走招投標流程。后續需要對預算釋放和合同簽訂金額進行差異原因分析，找出問題所在，為以后的項目定點提供經驗參考。
2項目全預算管理方法
結合某公司的上述項目預算管理現狀，從預算編制、預算審批、預算管控、預算分析四個方面進行改善。
2.1預算編制
首先，要明確編制項目預算的輸入輸出物，如表1所示的項目預算輸入輸出物;其次，采用WBS編碼規則來設置項目預算模板，制定模板填寫要求;最后，需要確定各預算科目的范圍及預算標準。2.2預算審批根據預算業務分類，重新梳理預算審批權限和預算審批流程。2.3預算管控預算管控主要包括預算釋放、資金支付管理、合同臺賬管理、項目預算采購申請及采購訂單管理、預算變更管理、樣車樣件領用管理、設計變更管理。
2.4預算分析
預算分析主要分為合理性分析和合規性分析。第一，合理性分析。一是分析預算與實際業務開展是否及時、準確;二是分析項目研發活動是否全部納入研發項目預算管理;三是分析項目投資預算是否符合預算標準。第二，合規性分析。一是分析研發項目費用發生是否在資金預算控制范圍內;二是分析研發項目預算調整和預算外支出是否符合預算管理審批流程;三是分析各部門發生的研發項目費用是否與項目業務內容相符。預算分析的輸出物為項目預算執行分析報告。項目預算執行分析報告分為定期報告和不定期報告。定期報告分月度分析報告、年度分析報告、節點報告等，全面分析項目預算執行情況。
3項目全預算編制表
某公司的項目預算分為13大科目，項目預算科目表見表2。項目預算編制時注意WBS號與業務內容的對應關系，正確填寫。
4項目全預算管理應用分析
梳理完上述方法和模型后，結合某公司的現狀，將某公司的項目分為兩類。一類是前期的老項目，另一類是尚未啟動的或者剛啟動的新項目。先用1個月時間，整理老項目的累計發生數，并結合13個預算科目，重新收集一版預算。通過多輪預算評審后，形成項目全預算，再走預算簽批流程，后續采用新的預算管理模式。新項目所有的業務全部按照新的要求執行。以某公司某全新開發的A0級SUV為例。
4.1預算編制及審批釋放
項目啟動后，根據G7閥計劃，倒排項目預算編制計劃。同時，召開啟動會，給項目組全員培訓項目預算編制模板及注意事項，宣貫項目預算編制計劃，每日通報最新進展，到期后，通報各部門提報情況和提報質量，對于延遲提報和數據反復填錯的部門在項目組內通報。預算經理根據初步的提報內容，組織各模塊進行多輪評審，最終確定一版預算作為G7閥總投資預算。G7閥通過后，預算經理召開專題會申請預研預算釋放并完成線下簽批工作，要求釋放金額不超過總預算5%。項目組提供定點計劃和SOR后，預算經理根據定點計劃，定期組織召開目標澄清會。邀請各專業總監、采購總監、項目總監最后一次澄清需定點零部件的技術參數、工藝要求等，確保信息對稱，會后，同步完成預算使用申請簽批和目標釋放簽批。采購根據定點計劃，SOR和預算使用申請，開展招投標工作。最后根據目標釋放金額，開展定點工作。
作者:王 佳 單位:恒大恒馳新能源汽車研究院